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1、所得税费用属于损益类科目。

2、所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)当期所得税的计算当期所得税即为当期应交所得税。

3、应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率递延所得税的计算递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

4、递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。

5、递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。

6、递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。

7、递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。

8、递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)借：所得税费用 递延所得税资产(或贷方)贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债(或借方)。

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